美肥咖(FATCA)條款將在7月正式實施,除了政府機關積極與美國洽談中,國內銀行更視為「千禧蟲危機」後的最大挑戰,現在已經積極面對,為了辨識客戶身分,包含銀行內部作業流程、資訊系統、相關表單及報表,皆需要調整。
彰銀主管解釋,肥咖條款實施後,主要是要求金融機構客戶辨識,並申報美國人士帳戶資料予美國國稅局IRS。若不願配合的金融機構,將遭受美國來源收入30%的懲罰性稅款。為因應法案,金融機構應擬訂一套客戶辨識程序,包括新客戶及既有客戶,以符合美國國稅局要求及規範。
此外,肥咖條款上線後,土地銀行主管說,針對已取得個資同意書的美籍客戶,將會申報相關的帳戶資料予美國國稅局,針對未取得個資同意書或其他身分證明文件的客戶,即列為不合作帳戶持有人,將申報不合作帳戶持有人的總戶數及總金額予美國國稅局。
至於我國金融機構如何提報資料給美國國稅局,又不違反相關的「個人資料保護法」,也是各銀行積極等待主管機關與美國稅局協調之後的結果,目前大方向是由國內金融機構提供資料給主管機關,再由主管機關轉交給美國稅局,但由於結果將牽涉到表單設計、資訊系統的修改,現在各金融機構也先等待主管機關與美國協商的最後結果。
彰銀主管說,目前我國政府與美國協商簽署IGA(跨政府合作協議)Model 2跨國協議中,在此模式下,將由我國政府出面代表台灣金融機構與美國簽約,並將協助解決法律衝突的相關議題。於IGA Model 2模式,金融機構仍需將美國帳戶相關資訊申報給美國國稅局,惟協議仍在協商中,相關內容需待最終簽訂的協議而定。